صورت‌های مالی

صورت‌های مالی به عنوان گزارش‌های رسمی و مهم در هر شرکت به منظور ارائه وضعیت مالی و عملکرد اقتصادی آن تهیه می‌شوند. سه مورد اصلی صورت‌های مالی عبارتند از:

 ۱. ترازنامه (Balance Sheet)

ترازنامه گزارشی است که در یک نقطه خاص از زمان، وضعیت مالی یک شرکت را نشان می‌دهد. این گزارش شامل سه بخش اصلی است:

– دارایی‌ها (Assets): هر چیزی که شرکت مالک آن است و می‌تواند به نقدینگی تبدیل شود. به دو دسته تقسیم می‌شود: دارایی‌های جاری (مثل وجه نقد، حساب‌های دریافتنی، موجودی کالا) و دارایی‌های غیرجاری (مثل ساختمان، ماشین‌آلات، تجهیزات).

– بدهی‌ها (Liabilities): تعهدات مالی شرکت به دیگران. این بخش نیز به دو دسته تقسیم می‌شود: بدهی‌های جاری (مثل حساب‌های پرداختنی، امانت‌ها) و بدهی‌های غیرجاری (مثل وام‌های بلندمدت).

– دارایی‌های خالص (Equity): سرمایه گذاری‌های اصلی مالکان و سود انباشته. این بخش نشان‌دهنده ارزش خالص شرکت برای مالکان است.

۲. صورت سود و زیان (Income Statement)

صورت سود و زیان گزارشی است که عملکرد مالی شرکت را طی یک دوره مشخص (معمولاً یک سال یا یک فصل) نشان می‌دهد. این صورت شامل:

– درآمدها (Revenue): کل فروش یا خدمات ارائه شده توسط شرکت.

– بهای تمام شده کالاهای فروش رفته (Cost of Goods Sold – COGS): هزینه‌هایی که برای تولید کالاها یا خدمات فروخته شده انجام شده است.

– سود ناخالص (Gross Profit): تفاوت بین درآمدها و بهای تمام شده (درآمدها – COGS).

– هزینه‌های عملیاتی (Operating Expenses): هزینه‌های مربوط به اداره‌کردن کسب‌وکار (اجاره، دستمزد، تبلیغات و …).

– سود عملیاتی (Operating Income): سود حاصل از فعالیت‌های اصلی شرکت (سود ناخالص – هزینه‌های عملیاتی).

– درآمدها و هزینه‌های غیرعملیاتی (Non-operating Income and Expenses): شامل درآمدها و هزینه‌های مربوط به فعالیت‌های غیرعادی یا غیر مرتبط با عملیات اصلی شرکت.

– سود خالص (Net Income): سود نهایی شرکت پس از کسر تمامی هزینه‌ها و مالیات‌ها.

 ۳. صورت جریان وجه نقد (Cash Flow Statement)

صورت جریان وجه نقد گزارشی است که جریان‌های نقدی ورودی و خروجی را در یک دوره مشخص نشان می‌دهد. این صورت به سه بخش اصلی تقسیم می‌شود:

– جریان نقدی از فعالیت‌های عملیاتی (Cash Flows from Operating Activities): شامل وجوه ناشی از عملیات اصلی کسب‌وکار.

– جریان نقدی از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری (Cash Flows from Investing Activities): شامل خرید و فروش دارایی‌های بلندمدت و سرمایه‌گذاری‌ها.

– جریان نقدی از فعالیت‌های تأمین مالی (Cash Flows from Financing Activities): شامل تأمین مالی از طریق وام‌ها، سرمایه‌گذاری‌های مالکان و توزیع سود.

این سه صورت مالی به مدیران، سرمایه‌گذاران، اعتباردهندگان و سایر ذینفعان کمک می‌کنند تا تصمیمات آگاهانه‌تری درباره‌ی مدیریت مالی و سرمایه‌گذاری در شرکت بگیرند.