تکالیف مالیاتی
مالیات اینفلوئنسر
مهر
مالیات اینفلوئنسر به مالیاتی اطلاق می‌شود که برای درآمدهایی که افراد از فعالیت‌های تبلیغاتی و تأثیرگذاری در شبکه‌های اجتماعی و رسانه‌های دیجیتال انجام می‌دهند، اعمال می‌شود.
اینفلوئنسرها چه افرادی هستند؟
اینفلوئنسرها افرادی هستند. که با تولید محتوا و پست‌های خود در شبکه‌های اجتماعی به تعداد زیادی از مخاطبان دسترسی پیدا می‌کنند و تأثیرگذاری بر آنها می‌کنند.
اینفلوئنسرها معمولاً با تبلیغ و توصیه‌های خود به محصولات و خدمات مختلف، همکاری می‌کنند. و درآمد حاصل از این فعالیت‌ها را از طریق تعامل با برندها و تبلیغگران دریافت می‌کنند.
اینفلوئنسرها یا تأثیرگذاران اجتماعی، افرادی هستند که توانایی تأثیرگذاری بر رفتار و نگرش دیگران را دارند. آنها می‌توانند در حوزه‌های مختلفی مانند مد، آرایش و زیبایی، سلامتی، ورزش، گردشگری و غیره فعالیت کنند.
انواع اینفلوئنسرها
افراد مشهور
شامل ستاره‌های رسانه‌ای، بازیگران، خوانندگان و ورزشکاران معروف می‌شود. آنها معمولاً با داشتن شهرت و تعداد زیادی پیرو دارند و با انتشار محتواهای مربوط به زندگی شخصی و کاری خود، تأثیر بیشتری در بین دیگران دارند.
خبرنگاران و روزنامه‌نگاران
افرادی که در رسانه‌ها و روزنامه‌ها مشغول به فعالیت هستند و اخبار و اطلاعات جدید را به مخاطبان ارائه می‌دهند. آنها می‌توانند از تأثیر خود برای ترویج یا مخالفت با یک موضوع خاص استفاده کنند.
افراد رسانه‌ای
اینجا باید به بلاگرها، یوتیوبرها و پادکست سازها اشاره کرد. این افراد با انتشار محتواهای ویدیویی یا صوتی در شبکه‌های اجتماعی و وبسایت‌ها، توانایی تأثیرگذاری بیشتری در بین طرفداران خود دارند.
درآمد اینفلوئنسرها
افراد درآمد خود را از طریق تعامل با برندها و تبلیغات بدست می‌آورند. اینفلوئنسرها معمولاً با استفاده از قابلیت‌های تبلیغاتی سازگار با محتوای خود، اقدام به معرفی محصولات و خدمات برندهای معمولی و بزرگ می‌کنند. این تبلیغات می‌تواند شامل انتشار محتوا، بازدید از یک رویداد خاص، نظر دادن در مورد محصول و یا استفاده از کد تخفیف و لینک معرفی شود.
درآمدزایی اینفلوئنسرها بسته به تعداد طرفداران و همچنین رضایت آنها است. افرادی که تعداد بیشتری از طرفداران دارند و محتواهایشان مورد توجه قرار می‌گیرد، معمولاً درآمد بیشتری نیز دارند. البته، قراردادها و همکاری با برندها همچنان فاکتورهای مهمی در تعیین درآمد اینفلوئنسرها به حساب می‌آید.
تکالیف مالیاتی اینفلوئنسرها
مالیات اینفلوئنسر اینستگرام در ایران بر اساس قوانین و مقررات مالیاتی از سوی دولت پرداخت می‌شود.
مالیات‌هایی که برای اینفلوئنسرها اعمال می‌شود، می‌تواند شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر مالکیت مستقیم، مالیات بر مبادلات تجاری یا هر مالیات دیگری باشد که در سازمان‌های مالیاتی مربوطه پیدا می‌شود.
بسیاری از کشورها قوانین خاصی برای مالیات اینفلوئنسر دارند و معمولاً نیاز به ثبت نام و پرداخت مالیات وجود دارد. گاهی اوقات، اپراتورهای شبکه‌های اجتماعی یا سایر پلتفرم‌های دیجیتالی، مسوولیت این برگزاری و پرداخت مالیات را به عهده می‌گیرند.
هر کشور می‌تواند قوانین و مقررات متفاوتی برای مالیات اینفلوئنسرها داشته باشد، بنابراین برای اطلاعات دقیق و جامع در این زمینه، توصیه می‌شود به مقررات مالیاتی کشور مربوطه مراجعه کنید.
به طور کلی، اینفلوئنسرها به عنوان شخص حقیقی مشمول مقررات مالیاتی هستند و باید وظایف مالیاتی زیر را انجام دهند:
۱- ثبت نام مالیاتی
اینفلوئنسرها می‌بایست به عنوان مشاغل ارائه دهنده خدمات و واردکنندگان در آمدهای غیرمتناهی ثبت نام کنند.
۲- تهیه و ارائه دفترچه روزمره
اینفلوئنسرها ملزم به تهیه و نگهداری دفترچه روزمره درآمدها و هزینه‌های خود برای استفاده دولت مالیاتی می‌باشند.
۳- تهیه و تنظیم صورت حساب
برای هر دوره اعلامی، اینفلوئنسرها موظف به تهیه و تنظیم صورتحساب و اعلام درآمد خود به دولت هستند.
۴- پرداخت مالیات
اینفلوئنسرها باید درآمدهای خود را محاسبه کرده و مالیات‌های معوق مالیات اینفلوئنسر را محاسبه و پرداخت نمایند. نرخ مالیات بر اساس درآمد فرد و نحوه بهای مالیاتی کسب درآمد متفاوت است.
۵- ارائه گزارش مالی و اظهارنامه مالیاتی
اینفلوئنسرها باید در دوره‌های معین گزارش‌های مالی از جمله اظهارنامه مالیاتی مربوط به مشاغل خود و صورتحساب‌های مالی خود را به از طریق سامانه امور مالیاتی ارائه دهند.
مهم است تا اینفلوئنسرها به منظور رعایت وظایف مالیاتی خود، به مشاوره از حسابداران و کارشناسان مالی متخصص در این زمینه رجوع کنند.
اینفلوئنسرها و قانون بودجه سال ۹۹
نمایندگان مجلس شورای بندی را در قانون بودجه سال ۹۹ تصویب کردند که بر اساس آن، درآمدهای کاربران دارای بیش از ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده در رسانه‌های کاربرمحور (مانند اینستاگرام و تلگرام) از محل تبلیغات مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود. همچنین طبق بند ذ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ در خصوص مالیات فعالیت‌های اینستاگرامی آمده است که درآمدهای کاربران دارای ۵۰۰ هزار دنبال‌کننده در رسانه‌های کاربرمحور از محل تبلیغات مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.
سازمان امور مالیاتی مکلف است ظرف ۲ ماه از لازم‌الاجرا شدن این بند دستورالعمل اجرایی مربوط به اخذ مالیات از درآمدهای کاربران حرفه‌ای رسانه‌های کاربرمحور از محل تبلیغات را تهیه و به تأیید وزیر امور اقتصادی و دارایی برساند.
اینفلوئنسرها یا بلاگرهای ایرانی برای تبلیغات یا هر استوری حدوداً بین ۵ تا ۱۵۰ میلیون تومان دریافت و با درآمدهای میلیاردی از پرداخت مالیات فرار می‌کنند، این در حالی است که کارمندان، کارگران و اصناف کشور مالیات پرداخت می‌کنند؛ در همین راستا سازمان امور مالیاتی با تأکید بر مالیات ستانی عادلانه وضعیت این شاخ‌های مجازی را پیگیری می‌کند.
عده‌ای از این اینفلوئنسرها با نمایش گذاشتن زندگی‌های لاکچری و کاخ نشینی، محصولات و کالاها و حتی مکان‌های مختلف را تبلیغ کرده و برای تبلیغات خود از اشخاص و حتی شرکت‌های خصوصی هزینه تبلیغاتی دریافت می‌کنند، بدون اینکه اقدام به تولید و یا کارهای هنری کنند.
سازمان امور مالیاتی و اینفلوئنسرها
«مهدی موحدی بک‌نظر» سخنگوی سازمان امور مالیاتی در گفت‌وگویی درباره مالیات ستانی از اینفلوئنسرها، اعلام کرد: براساس یکی از احکام بودجه‌ای سازمان مالیاتی مکلف شد از یکسری از افرادی که به عنوان اینفلوئنسر با دنبال کننده بالای ۵۰۰ هزارمالیات دریافت کند.
برخی از مالیات‌های تشخیصی اینفلوئنسرها مربوط به پیش از شناسایی درآمدهای این افراد بوده و سازمان درحال صدور برگه متمم است که پیش‌بینی می‌کنیم مالیات تشخیصی این افراد حدود ۵۰۰ میلیارد تومان و بیشتر خواهد بود.
جریمه مالیات اینفلوئنسر که اظهارنامه خلاف واقع ارائه کرده بودند،مشمول جرایم کتمان درآمد خواهند شد.
شناسایی سایر اینفلوئنسرها نیز در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار گرفته، تا با صدور اظهارنامه برآوردی اقدام به پرداخت مالیات کنند.
نیاز است تا فعالیت اینفلوئنسرها وارد سازوکار درست شود؛ چراکه بازارهای فروش و عرضه محصولات در شبکه‌های مختلف مجازی داخلی فراهم شده است. اما داغ‌شدن فضاهایی از جمله اینستاگرام و تلگرام، این فرصت را از سایر شبکه‌های داخلی گرفته است، شبکه‌های خارجی با اینکه فیلترینگ بر روی آن انجام شده است؛ اما اینفلوئنسرها همچنان فعالیت خود را انجام می‌دهند و به دنبال سودهای هنگفت هستند.
سازمان امور مالیاتی مکلف است لیست مؤدیان مالیاتی و خوداظهاری تهیه شده توسط آنها را تهیه و در سایت سازمان در منظر عموم قرار دهد.
بر این اساس، شناسایی اینفلوئنسرها در دستور کار سازمان امور مالیاتی قرار گرفت، تا بر اساس درآمدی که این شاخ‌های مجازی از محل تبلیغات دریافت می‌کنند محاسبه شود.
شناسایی اینفلوئنسرهایی که دارای اطلاعات هویتی نبودند و با اسامی مستعار فعالیت می‌کردند از طریق شرکت‌های واسطه‌ای تبلیغاتی مورد پیگیری و رصد قرار گرفت؛ همچنین شناسایی تراکنش‌های مشکوک به تجاری یکی از بسترهای شناسایی اینفلوئنسرها را فراهم کرده است.
